Вместе с результатами анализа, ОЭСР также опубликовала практическое руководство, которое позволит финансовым учреждениям выявлять и предотвращать в случае отказа от посредством использования таких схем. В будущем же ОЭСР намерена более активно работать с юрисдикциями, применяющими , а также с финансовыми учреждениями, чтобы обеспечить эффективное поступление данных о доходах иностранцев в фактическую юрисдикцию проживания. Например, соискатель налогового резидентсва, скажем, в Республике Кипр фактически проживает более дней в другой стране и не имеет права декларировать свои доходы с инвестиционных счетов на Кипре по льготной ставке. В связи с этим ОЭСР будет оказывать давление на юрисдикции и финансовые институты, принадлежащие к , чтобы те производили обмен налоговой информацией со всеми выявленными налоговыми резиденциями у соискателя помимо Кипра. Вывод Если вы выбрали налоговую юрисдикцию, например, Кипр, для обмена налоговой информацией с вашим банком, например, в Андорре, то нужно доказать, что центр ваших жизненных интересов находится именно на Кипре. При этом вы можете продолжать пользоваться всеми льготами налогового режима и поправками Республики Кипр и избегать налогов по всем вашим инвестиционным доходам в мире.

Корпоративный инвестиционный фонд (КИФ) как инструмент налогового планирования

Корпоративное право Берчиллз является юридическим советником ряда крупных российских и зарубежных компаний, действующих в области финансирования и рынка ценных бумаг, международной торговли, строительства и недвижимости, транспорта, связи, телекоммуникаций и средств массовой информации, рекламы, фармацевтики, золотодобычи, нефтедобычи и нефтепереработки, металлургии. Адвокатское бюро Берчиллз занимает одно из лидирующих мест на российском юридическом рынке в области консультирования по вопросам корпоративного финансирования.

За годы существования бюро его адвокаты обеспечили полное юридическое сопровождение целого ряда крупных сделок по корпоративным приобретениям. В частности, наши юристы осуществляют правовое обеспечение по следующим направлениям: Бюро Берчиллз консультирует российские и иностранные банки, иные финансовые институты по вопросам банковского права, валютного регулирования и налогообложения, проведения операций с ценными бумагами, в том числе при осуществлении международных финансовых операций.

Бюро предоставляет юридические услуги в следующих областях:

New York University, Магистр налогового права Сафхан возглавлял юридическую и налоговую службу крупного инвестиционного фонда, лет являлось налоговое право, в частности международное налоговое планирование, налоговая оптимизация деятельности финансовых институтов и фондов.

Обосновано применение налогового моделирования для повышения эффективности сельскохозяйственных организаций. . Налоговое планирование и необходимость его осуществления требует учитывать два основных фактора: Понимание налогового планирования характеризуется разнообразием содержащим: Важность и необходимость налогового планирования является объективной необходимостью при планировании коммерческого функционирования организации.

По мнению немецкого экономиста Петера Х. Вопрос, что должна предпринять организация для достижения поставленных целей, может быть решен с помощью планирования[6]. Первый случай предполагает разработку теории, предмет, объект, совокупность принципов, подходы и инструментарий налогового планирования; второй случай содержит конкретные формы, методы и приемы принятия управленческих решений по налогам, налогообложению, налоговым потокам разного уровня. Важность регулирующей функции, как инструмента налогообложения организаций подчеркивает российский ученый В.

Пансков, полагающий, что с целью воздействия на определенные пропорции социально-экономической жизни общества, она может сознательно использоваться государством [13]. Евстигнеев, акцентирует внимание на динамических аспектах проблемы, и говорит о том, что закономерность повышения регулирующей функции, через использования налоговых инструментов возможно при следующих обстоятельствах:

Заказчик, используя свое доминирующее положение на рынке, не был намерен добровольно исполнять принятые на себя обязательства. Команда Центра корпоративного права добилась справедливого судебного разбирательства и принудительного исполнения решения суда, несмотря на провокации со стороны Ответчика. Аналогичные дела мы выиграли в спорах с , 5 и множеством других компаний. При этом наши Клиенты получают не только положительное решение, но и фактическое его исполнение в виде полученных денежных средств.

Результатом работы стало не только полное удовлетворение требований Истца на сумму более 2 млн. Успех объясняется навыками эффективного ведения переговоров, в том числе с органами государственной власти, наряду с высокими процессуальными компетенциями юристов компании.

Всероссийский заочный финансово-экономический институт. К ВОПРОСУ Налоговое планирование на уровне хозяйствующих субъектов является определяется также как планирование коммерческой и инвестиционной дея- .

Как снизить налоги при ведении международного бизнеса? Попробуйте международное налоговое планирование! Налоговое планирование - это комплекс законных действий налогоплательщика, которые направлены на максимально достижимое уменьшение суммы налогов, пошлин, сборов и иных платежей, в обязательном порядке выплачиваемых государству.

Юридическое обоснование налогового планирования можно выразить в закрепленном в гражданском праве большинства стран принципе: Другими словами, каждый налогоплательщик имеет право использовать корректные с точки зрения законодательства методы и средства для максимально возможной минимизации своих налоговых обязательств. Виды налогового планирования В зависимости от субъекта: Индивидуальное налоговое планирование англ. - оптимизация обязательных платежей физического лица, главной целью которой является простая экономия средств.

Корпоративное налоговое планирование англ. - является составной частью общего финансового планирования компании. Главными его целями являются: В зависимости от уровня:

Налоговые и валютные риски российских инвестиций за рубеж

Научный руководитель - доктор экономических наук, профессор Князев Владимир Геннадьевич Официальные оппоненты: Москва, Стремянный переулок, д. С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Российской экономической академии имени Г. Ученый секретарь диссертационного совета Маршавина Л.

Институт налогового консультирования в Республике Беларусь . налоговое планирование в текущей и инвестиционной деятельности.

Содержание корпоративного налогового планирования и прогнозирования 5. Классификация и виды корпоративного налогового планирования 5. Принципы корпоративного налогового планирования 5. Этапы корпоративного налогового планирования 5. Показатели эффективности корпоративного налогового планирования 5. Методы корпоративного налогового планирования и прогнозирования 5. Содержание корпоративного налогового планирования и прогнозирования Современная организация налогового планирования на российских предприятиях, помимо своей узкопрактической направленности на снижение налоговых поступлений, отличается чрезмерно высокой ролью бухгалтерии предприятия в данной области планирования и некоторой толерантностью и индифферентностью экономических и финансовых служб.

Последние либо вовсе не принимают участия в планировании налогов, либо занимаются сбором статистической информации, причем постфактум. Таким образом, как зарубежные, так и отечественные исследователи под налоговым планированием понимают, прежде всего, деятельность, направленную на уменьшение налоговых платежей, воспринимая его через призму противостояния налогоплательщика, с одной стороны, и фискальных органов, с другой.

В то же время, налоговое планирование призвано не только уменьшать налоговые платежи предприятия, а оптимизировать налоговые потоки, стать регулятором, наряду с планом маркетинга и производства, процесса управления предприятием. Оптимизация налогового бремени организацией закладывает основу для роста массы налоговых поступлений в бюджетную систему в перспективе.

Корпоративное налоговое планированиепредставляет собой интеграционный процесс, заключающийся в упорядочивании хозяйственно-финансовой деятельности в соответствии с действующим налоговым законодательством и стратегией развития предприятия. Этот процесс можно также определить как предварительное рассмотрение, оценка решений в области финансово-хозяйственной деятельности организации с учетом величины возможных налоговых платежей и выбор из них наилучших решений с позиций целевых установок организации.

Архив 2020: спикеры

Текст научной статьи Сегодня в налоговой системе Республики Узбекистан особенно актуальным является вопрос налогового планирования. Так, как многие налогоплательщики из-за незнания сущность, значения и технология налогового планирования, выбирают неподходящий для их предпринимательской деятельности режим налогообложения, иногда не пользуются налоговыми льготами, предоставленным действующим налоговым законодательством.

В результате чего, у налогоплательщиков возникает больше налоговое обязательство, чем могло бы при эффективном налоговом планировании. Не правильное планирование или вовсе не планирование налогов приводит к образованию чрезмерно большого размера недоимок или переплат по налоговым обязательствам. Это негативно оказывает влияние на финансовое положение предприятия. Налогоплательщик, тщательно планировавший налоговые платежи некогда не организует свой бизнес так, чтобы он больше платил налоги.

Организация эффективной системы налогового планирования на российских на основе которого судят о перспективности инвестиционного проекта, . и объективного состава на определенные укрупненные институты (этапы).

Он специализируется на корпоративном и международном налоговом праве и имеет большой опыт консультирования по налоговым аспектам корпоративных реструктуризаций. Борис, в частности, консультирует клиентов по вопросам налогового структурирования в связи с финансированием совместных предприятий в России, по международным сделкам, а также по вопросам иностранных инвестиций и российских инвестиций за рубеж.

Его работа включает разработку оптимальных с точки зрения налогообложения персональных и корпоративных холдинговых структур, структур финансирования и управления портфелем интеллектуальной собственности, а также консультирование по вопросам минимизации выявленных налоговых рисков. Борис также имеет опыт оказания консультационных услуг в области налогообложения применительно к . С отличием окончил юридический факультет Санкт-Петербургского государственного университета и получил степень .

в области международного налогообложения в Лейденском университете. Является членом Международной налоговой ассоциации.

Сопутствующие услуги

Бизнес испытывает постоянный дефицит оборотных средств. Использование ИСИ в корпоративной структуре предприятия или холдинга позволяет сберечь оборотный капитал, а сэкономленные средства могут быть направлены на модернизацию производства, инвестиции в новые проекты. Базис для налогового планирования Институты совместного инвестирования расширяют спектр возможностей компаний для более эффективного налогового планирования. Преимущества ИСИ перед другими субъектами хозяйствования, с точки зрения уменьшения налоговой нагрузки, очевидны.

От НДС и налога на прибыль освобождены все средства совместного инвестирования, включая доход от операций с активами ИСИ. Доход, который аккумулируется в ИСИ, будет освобождён от налогов, до тех пор, пока средства находятся в фонде.

Стремясь привлечь и использовать иностранные инвестиции, получить налоговые доходы, страны Международное налоговое планирование является одной из основных .. А.Н. Азрилияна.М.: Институт новой экономики,

Факторы, оказывающие влияние на самих крупных налогоплательщиков крупные компании: Понимание того, какие факторы оказывают воздействие на поведение налоговых посредников и налогоплательщиков, является важным для правильного управления рисками при выработке механизмов противодействия агрессивному налоговому планированию. Основные идеи — взаимопонимание и конструктивный диалог В целом Доклад ориентирует на сотрудничество, необходимость отказа от одностороннего характера взаимоотношений между налоговыми органами и налогоплательщиками, мирное урегулирование разногласий, взаимные консультации — иными словами, установление цивилизованных, партнерских отношений с бизнесом, в особенности крупным .

Речь идет о трехстороннем взаимодействии между налоговыми органами, налогоплательщиками и налоговыми консультантами. При этом приводится успешный опыт ряда стран Ирландии, Нидерландов, США , в которых работа налоговых органов с налогоплательщиками строится на конструктивной основе. Налоговые органы при этом получают более эффективный контроль за налогоплательщиками, возможность своевременного реагирования на нарушения. Правильно выстраивается управление рисками, распределяются ограниченные ресурсы.

Убедительны преимущества и для налогоплательщика. Такие взаимоотношения означают правовую определенность на момент совершения сделки, то есть до окончания налогового периода и представления отчетности, а значит, сокращение возможных расходов на судебные споры и иных расходов, связанных с обеспечением соблюдения требований налогового законодательства.

Это исключительно важно для крупных компаний.

Зарубежный опыт налогового планирования

Частные фонды Учреждение компании Мы можем зарегистрировать вашу компанию в самых известных деловых и финансовых центрах. Наши офисы и партнеры имеют отличный опыт в учреждении компаний и он является гарантией быстрых и точных услуг, предлагаемых нашим клиентам. Высокий уровень знаний местных условий гарантирует, что структура, организация и документы компаний будут полностью отвечать требованиям и ожиданиям ведомств и банков. Финансовые и офшорные центры обеспечивают благоприятные налогообложение, бухгалтерский учет и правовую среду и делают страны уникальным торговым и инвестиционным местом для зарегистрированных там компаний.

Мы можем учредить компании в следующих юрисдикциях:

Abstract: Поскольку стратегическое налоговое планирование на прежде всего, с инвестиционной деятельностью, то моделирование профессионального образования «Таганрогский институт управления и экономики».

Речь в данном случае должна вестись о научно обоснованной и практически целесообразной системе организации налогового менеджмента, и, в частности, основной его составляющей — налоговом планировании, способной в той или иной мере сгладить, а по возможности и вовсе элиминировать институциональные риски, возникающие в связи с налогообложением хозяйственной деятельности промышленных предприятий.

Иными словами, можно утверждать, что налоговое планирование, вплотную взаимодействуя с такими управленческими функциями, как маркетинг, финансы, учет, кадровая политика, снабжение, в то же время является одним из базовых инструментов генерирования показателей эффективности функционирования предприятия, так как расчет последних без учета налоговых последствий представляется весьма неразумным и иррациональным.

Следовательно, налоговое планирование должно стать обязательным инструментарием в комплекте менеджмента российского предприятия при принятии того или иного управленческого решения [47]. Кроме того, налоговое планирование способно стать не только одним из самых ценных и перспективных орудий, находящихся в арсенале менеджера, оно уже сейчас оказывает глубокое воздействие на инвестиционную политику, как на макро-, так и на микроэкономическом уровне [12,14,30,74].

Роль налогового планирования в экономике современного предприятия обусловила внимание ученых к исследованию проблемы функционирования налогового планирования. Результаты этих исследований нашли отражение в зарубежной и отечественной литературе. Среди зарубежных исследований проблемы наибольший интерес для развития налогового менеджмента в России представляют, например, работы Д.

Томсетта [94] и Д. Серьезные исследования в области налогового планирования выполнены российскими учеными Галимзяновым Р. В многочисленных работах по данной проблематике приводится множество дефиниций налогового планирования, указывается место налогового планирования в системе управления предприятием, проявляется роль различных структурных подразделений в налоговом планировании [59], проецируются различные модели и способы оптимизации и минимизации налогообложения [16, 27, 40, 68].

В то же время необходимо отметить, что проблема планирования налоговых платежей рассматривается вышеназванными авторами в основном с позиций практических рекомендаций руководителям, бухгалтерам, экономистам по налогам, разъясняющих методику законного снижения налоговых отчислений. Современная организация налогового планирования на российских предприятиях, помимо своей узкопрактической направленности на снижение налоговых поступлений, отличается от принятых за рубежом стандартов [73, 89, 92] чрезмерно высокой ролью бухгалтерии предприятия в данной области планирования и некоторой толерантностью и индифферентностью экономических и финансовых служб.

Последние либо вовсе не принимают участия в планировании налогов, либо занимаются сбором статистической информации, причем постфактум. Все выше изложенное обусловливает актуальность темы настоящей работы.

инвестиции

С помощью наших международных связей мы получаем актуальную информацию о готовящихся изменениях и дискуссиях, касающихся внесения изменений в налоговое законодательство. Мы разработали много интересных идей в части налогового планирования, которые проверенны и протестированны нашими иностранными коллегами по налоговому планированию на базе иностранных юрисдикций и которые соответствуют международным налоговым нормам и последним налоговым актам, принимаемые время от времени иностранными налоговыми органами в части кипрских аффилированных структур.

Мы сделали несколько презентаций по оптимизации налогов на семинарах по тематике налогового планирования, которые можут применяться в отношениях между кипрской и иностранными юрисдикциями. Особенно интересны наши презентации, сделанные специально для России, Польши , Украины и Румынии. Данные презентации выполнены с учетом мнения местных юридических и бухгалтерских компаний, которые получили признание как налоговые эксперты в международных налоговых институтах и ассоциациях.

Работа по теме: Корпоративное налоговое планирование. финансовое планирование, включая инвестиции с отсрочкой уплаты налогов, видоизменений и появлений новых экономических институтов, так или.

Институт налогового консультирования в Республике Беларусь Налоговые консультанты выступают в роли квалифицированных посредников между налоговыми органами и налогоплательщиками. От них зачастую зависит конструктивное сотрудничество всех участников налоговых правоотношений. Так, налоговые консультанты предлагают своим клиентам налогоплательщикам услуги, которые помогают им своевременно и качественно выполнить свои налоговые обязанности.

Квалифицированный консультант указывает на имеющиеся налоговые льготы и целесообразность их использования, рассчитывает для клиента возможные альтернативы действий с точки зрения общеэкономической выгоды или благоразумности с учетом конечной налоговой нагрузки. Результатом такого консультирования может быть и предостережение клиента от опрометчивых решений, так как преследование цели минимизации налоговых платежей без учета объективных факторов может привести к отрицательному результату.

На практике не исключены ситуации, когда клиент, столкнувшись с проблемой, не в состоянии будет сформулировать круг вопросов, по которым ему нужна консультация. Тогда налоговый консультант сначала поможет сформулировать сами вопросы, а затем даст на них полный, развернутый, ответ. В случае, когда консультанту становится известно об определенных действиях клиента, совершение которых повлечет негативные последствия в части налоговых обязательств, но клиент об этом не задавал вопрос, обязанность налогового консультанта - довести до сведения клиента информацию об ответственности за такие противоправные действия бездействие.

Таким образом, работа налоговых консультантов заключается в наиболее полном рассмотрении каждой ситуации с учетом складывающихся обстоятельств и ее специфики и предостережении клиента как от недоплаты налогов, так и от излишней их уплаты. Оказываемые услуги по налоговому консультированию варьируются от разъяснения налогового законодательства, оптимизации налогов в текущей и инвестиционной деятельности до комплексного налогового обслуживания клиента.

Касательно субъектов малого и среднего бизнеса, налоговые консультанты обычно ведут для своих клиентов бухгалтерский и или налоговый учет, составляют финансовую и налоговую отчетность, осуществляют расчет заработной платы, что при небольшой численности работников, как правило, экономически выгоднее, чем содержать штатного бухгалтера или специалиста по расчету налогов. Кроме этого, на основании данных экономических показателей предприятия налоговые консультанты способны давать рекомендации руководителям в решении оперативных вопросов в управлении предприятием.

В сферу деятельности налогового консультанта входят также вопросы, связанные с экономическим анализом деятельности, проверкой налоговых деклараций расчетов по налогам, расчетом налогооблагаемой базы, информированием клиентов о новшествах в налоговом законодательстве, защитой интересов налогоплательщиков в судах и правоохранительных органах по вопросам налоговых правоотношений и т.

Налоги и налогообложение. Урок 9. Налоговое планирование